摘要：有效的内部控制是企业稳步发展的前提，是提升企业竞争力的需要，是企业规避风险的有效措施。目前很大一部分企业的采购业务处理程序、内部控制制度存在较为严重的缺陷，导致采购业务领域舞弊现象频发。本文将对采购业务内部控制进行简要阐述，并以海尔集团为例，分析阐述海尔集团采购业务内部控制现状，针对其存在的制定采购计划缺乏预测性、供应商的选择方式过于单一、采购人员专业技术不过关或存在道德问题、对已有供应商过度依赖及过度依赖管理信息系统问题、货物验收机制不完善问题进行阐述，并针对问题提出改善建议，以达到针对采购业务进行有效的内部控制，进而降低风险及成本的目的。

关键词：采购业务  内部控制  JIT采购

目录

中文摘要、关键词

Abstract、Key words

一、绪论-1

二、采购业务及内部控制理论基础-1

（一）采购业务及其流程概述-1

（二）内部控制概述-1

（三）采购业务的内部控制的关键点-2

三、海尔集团简介-3

（一）海尔集团背景介绍-3

（二）海尔集团采购流程及其相关内部控制-4

四、海尔集团采购业务内部控制存在问题-5

（一）制定采购计划缺乏预测性-5

（二）供应商的选择方式过于单一，对已有供应商过度依赖-5

（三）采购人员专业技术不过关或存在道德问题-5

（四）过度依赖管理信息系统-5

（五）货物验收机制不完善-6

五、海尔集团采购业务内部控制存在问题解决建议-6

（一）进行有效的采购业务预测及预算机制-6

（二）建立完善的供应商评价系统，加大市场调研力度-6

（三）加强采购人员的专业知识培训及职业道德教育，建立有效的绩效评估机制-7

（四）正确合理运用管理信息系统，与传统管理方式有效结合-7

（五）建立完善详细的验收入库机制-7

六、研究结论-8

参考文献-9