摘要：征收碳税是积极应对气候变化和促进节能减排的有效政策工具。本文从研究的现实背景出发，结合碳税相关经济理论和我国发展现状，提出征收碳税对于中国发展的必要性，同时通过分析碳税目前在中国难以实施的主要原因，对我国碳税制度进行相关要素规划设计，包括征税对象、税率和税收优惠等方面，并提出其他配套措施建议。

关键词：节能减排；碳税；环保；税收制度；低碳经济

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摘要

Abstract

1  绪论-1

1.1  研究背景-1

1.2  研究意义-2

1.3  国内外研究现状-3

2  碳税相关理论分析-3

2.1  碳税的概念和基本理论-3

2.2  碳税征收的四大效应-4

2.2.1  二氧化碳减排效应-4

2.2.2  经济增长效应-4

2.2.3  能源消费效应-5

2.2.4  收入分配效应-5

2.3  碳税的国际经验与启示-5

3  我国开征碳税的必要性、可行性及主要困难-6

3.1  我国开征碳税的必要性分析-6

3.1.1  碳税能满足我国节能减排、保护环境的内、外在需要-6

3.1.2  碳税有利于我国实施战略转型-7

3.1.3  碳税有利于完善环境税制-8

3.1.4  碳税制度具有碳排放权交易制度无法取代的独特优势-8

3.2  我国开征碳税的可行性分析-8

3.2.1  技术上可行-8

3.2.2  政策上可行-8

3.3  我国开征碳税需要突破的主要困境-9

3.3.1  产业结构调整困境-9

3.3.2  能源消费结构调整困境-9

3.3.3  经济发展水平困局-10

3.3.4  目前我国社会对开征碳税的争议-11

4  我国碳税制度相关要素设计-11

4.1  征税范围和对象-11

4.2  计税依据-11

4.3  税率-12

4.4  征税环节-12

4.5  税收优惠-12

4.6  税收归属和使用-12

5  我国开征碳税的相关配套措施-13

5.1  优化能源配置，推动产业结构转型升级-13

5.2  确保碳税的税收中性和协调性-13

5.3  碳税制度应当因地制宜，注重公平-13

5.4  坚持经济与社会相协调的原则-14

5.5  加大碳税宣传力度-14

参考文献