摘要:企业偿还流动负债的能力就是企业的短期偿债能力。资产转换成现金的速度，也就是资产的流动性，决定了短期偿债能力的强弱。企业流动资产流动性的强弱与该企业的短期偿债能力成正比。因此，短期偿债能力通常使用营运资本、流动比率、速动比率来衡量。

本文将通过对吴中集团资产负债表中的流动资产、流动负债等数据的计算来探讨营运资本、流动比率、速动比率等指标对吴中集团的短期偿债能力的影响并对其作出评价。在对吴中集团短期偿债能力评价的过程中发现，吴中集团现行的评价体系存在部分问题。比如：偿债能力分析的数据来源具有局限性；定性分析及对表外因素的考虑较少；现行的评价指标分析出来的数据是一种静态反映，并且分析方法单一；存货、应收款项质量不佳，影响了企业的短期偿债能力。根据这些不足，寻求相应的对策来解决问题。

关键词 营运资本；流动比率；速动比率

目录

摘要

Abstract

1绪论-1

1.1 选题的背景及意义-1

1.1.1 选题背景-1

1.1.2 选题意义-1

1.2国内外研究现状-1

1.2.1国外研究现状-1

1.2.2国内研究现状-2

1.3 研究内容、方法及拟解决的主要问题-2

1.3.2研究方法-2

2 短期偿债能力的定义及评价指标-3

2.1 短期偿债能力-3

2.1.1 短期偿债能力的定义-3

2.1.2 短期偿债能力的重要性-3

2.2 评价指标-3

2.2.1 营运资本-3

2.2.2流动比率-4

2.2.3速动比率-4

3 吴中集团现有评价体系及指标的不足-6

3.1 吴中集团简介-6

3.2吴中集团短期偿债能力评价中存在的问题-6

3.2.1 存货、应收款项质量管理不佳-6

3.2.2现行评价指标是一种静态反映并且分析方法较为单一-7

3.2.3定性分析及表外因素考虑的较少-8

3.2.4偿债能力分析数据来源具有局限性-9

3.2.5企业独立董事制度不完善-11

4提高企业短期偿债能力的对策-12

4.1加强企业存货、应收款项质量管理-12

4.2分析动态指标并且改进分析方法-13

4.2.1分析近几年的流量表判断现金流量是否充裕-13

4.2.2分析企业的现金周转期限来判断现金周转的速度-14

4.2.3采用多种分析方法评价短期偿债能力指标-14

4.2.4设计和采纳新的指标-15

4.3充分利用财务报告体系并结合表外因素分析-16

4.4扩大数据来源，考虑资产的可变现净值-16

4.5完善企业独立董事制度-16

结论-18

致谢-19

参考文献-20

附录-21

附录1-21

吴中集团2016年资产负债表-21