摘要:在社会主义市场经济不断发展的形势下，企业之间的竞争日益激烈，完善内部会计控制是企业会计工作正常运行的前提条件。本文在内部会计控制国内外研究的基础之上，综合运用文献分析法、案例分析法，分析了内部会计控制的内涵、内容与方法。从内部会计控制体系、会计人员岗位责任制度、账务处理程序、内部牵制制度、预算控制、风险控制等方面揭示案例公司内部会计控制存在的问题。并提出提高从业人员内部会计控制意识和专业素质；优化内部控制环境，增强内外监督，确保内部会计控制落实到位；建立健全风险识别、预算控制；建立有效的信息反馈机制等对策。以不断完善企业内部会计控制制度并最大限度发挥其作用，增强企业在市场竞争中的生存和适应能力。

关键词 内部会计控制；问题；对策

目录

摘要

Abstract

1 绪论-1

1.1 研究背景-1

1.2 研究意义-1

1.3 国内外研究现状-1

1.3.1 国外研究现状-1

1.3.2 国内研究现状-2

1.4 研究内容和方法-3

1.4.1 研究内容-3

1.4.2 研究方法-3

2 内部会计控制理论概述-4

2.1 内部会计控制内涵-4

2.1.1 内部会计控制定义-4

2.1.2 内部会计控制的要素-4

2.1.3 内部会计控制制度的基本内容-4

2.1.4 内部会计控制的方法-5

3 如意集团内部会计控制存在问题-7

3.1 公司概况-7

3.2 人员素质不满足内部会计控制要求-7

3.2.1 公司的高层管理者对内部控制的意识不强-7

3.2.2 员工的基本素质无法满足内控的需要-8

3.3 不相容职务没有相互分离-9

3.4 预算控制不规范-10

3.5 没有明确授权批准控制-11

3.5.1 财务支出审批存在漏洞-11

3.5.2 应收账款审批不合理-12

3.6 风险控制不健全-13

4 内部会计控制强化对策研究-16

4.1 提高从业人员内部会计控制素质-16

4.2 不相容职务进行分离-16

4.3 加强预算控制-17

4.4 加强会计系统控制-18

4.4.1 加强内部审计-18

4.4.2 健全授权审批制度控制-18

4.5 加强风险控制-19

结论-21

致谢-22

参考文献-23