摘要：为了适应不断变化的当今经济形势，税制改革也变得越来越重要，随着“营改增”在2011年提出并在2012年上海试点行业试行，其影响不断加深，直到2016年全面实施。证券业作为金融业的一种，因其业务创新多，业务复杂，其税制改革也备受瞩目。

本篇文章是在“营改增”两年后为了客观具体的分析“营改增”在证券业的实施效果， 了解“营改增”在实施以后对于证券业到底有何影响，以及影响的好坏，还有一些在前人的基础上结合实际数据提出笔者的对策分析。文中选取了华泰证券为分析对象，综合对比2017年和2018年以及2014年的华泰证券年报数据，以点到面地分析“营改增”对整个证券业的影响以期对后续证券公司对于增值税有变化时有所帮助。全文总共分为5部分，第一章是对研究背景的概述以及研究的目的和意义，还有列举国内外文献资料，通过列举文献来表现出金融业增值税的征收问题，并且奠定本文的理论基础。第二章是对“营改增”政策进行分析概述，对比税制改革前后的变化以突出其影响。第三章是对证券业的税制进行简介列举。第四章是本文主体，通过案例分析法对具体的案例进行分析，通过对案例背景、证券业现状、华泰证券经营状况以及其年报数据进行数据测算，分析其纳税状况，对其数据测算以及理论分析，是为了具体分析出“营改增”对华泰证券的影响。第五章是结论和对策分析，针对影响进行归纳总结，本文从两个方面进行了归纳总结：一是税负影响；二是其税务管理风险。以点带面，从两方面通过对华泰证券的分析上升到对整个行业的研究并且针对性提出一些建议。本文通过文献分析和案例分析的方法对华泰证券分析研究，得出来以下结论：“营改增”对证券业的税负是有影响的，表现为税负降低，符合国家全面降低税负的目标。

关键词：证券业；“营改增”；税负变化；税制改革

目 录

摘 要

Abstract

一、 绪论-1

（一） 研究背景-1

（二） 研究目的和意义-1

（三） 文献综述-1

（四） 研究方法-1

（五） 可能的创新及不足-1

二、 “营改增”税制改革理论基础-2

（一） “营改增”相关概念-2

（二） “营改增”概述及意义-2

三、 我国证券业税制分析-3

（一） 我国证券业税制演进及现状-3

（二） “营改增”前后证券公司总利润的变化-3

四、 “营改增”对证券公司的影响—以华泰证券为例-4

（一） 案例背景-4

（二） 基本案情-4

（三） 影响分析-4

五、 结论及对策-5

（一） 研究结论-5

（二） 对策分析-5

结语-6

参考文献-7

致谢-8