摘要：我国的内部控制的法律体系已经初步形成，而各行各业的企业也根据自己的特点建立了属于自己的内部控制监督机制；另一方面，企业高层压制内部监督部门，政府部门以及监管机构监督效力低，会计师事务所以及注册会计师的审计又时而缺乏独立性和客观性，使得企业内部控制的监督机制运行频频出现失效的现象，为此本文针对上市公司内部控制被出具否定意见的案例进行研究。本文首先概述了企业内部控制的相关概念和重要性，其次参考借鉴了最近几年来关于国内国外的企业内部控制研究成果及方法，随后以安泰集团为研究对象，运用COSO五要素的框架分析方法，结合安泰集团的财务数据，首先从企业内部的环境、风险的把控、控制活动的具体实施、信息和沟通的执行以及其内部监督情况这五个方面来分析安泰集团被出具内部控制否定意见的原因，最后总结了企业内控存在的缺陷和问题，并据此提出企业内部控制的建议和改进方法。

关键词：上市公司；内部控制；否定意见；案例研究

目录

摘要

Abstract

一、引言-1

二、文献综述-1

（一）国外研究现状-1

（二）国内研究现状-2

（三）评述-3

三、理论基础-3

（一）内部控制审计的含义-3

（二）内部控制审计意见类型-4

（三）相关理论-4

四、案例研究：安泰集团-7

（一）案例介绍-7

（二）安泰集团内部控制分析-9

五、研究结论及启示-13

（一）上市公司应该重视自身的内部控制建设-13

（二）外部审计要明确自己的责任-14

（三）监管机构应健全相关规定-14

参考文献-15