摘要：全球经济的发展也带动着我国经济和企业的的发展，并且随着上市条件的放宽，上市公司的数量迅速增长，但相应的出现很多财务舞弊的负面事件，归根结底还是企业的内部控制出现了问题，比如内部控制实施效力不足、内部控制环境不完善，公司内部沟通亟待加强等，这些问题对企业的生产经营和持续发展产生很大的阻碍，所以实施有效的内控是必不可少的。国外的COSO报告和萨班斯法案成果最为显著，我国也发布了一系列相关的规范等。本文通过理论分析和实际分析，根据国内外的研究情况，首先从基本理念开始，介绍内部控制的概念和内容，然后分析内部控制失效会存在哪些方面的问题，最后针对实际案例分析对于内部控制问题应该采取哪些措施，并提出建议。

关键词：上市公司     内部控制     问题     建议

目录

摘要

Abstract

一、引言-3

二、内部控制的基础理论-5

（一）相关概念-5

（二）内部控制的目标-5

（三）内部控制的五个要素 -6

三、上市公司内部控制现状及问题-7

（一）现状-7

（二）内部控制存在的问题-7

四、关于航天通信控股集团的案例分析-8

（一）公司基本情况-8

（二）航天通信公司内部控制情况-8

（三）航天通信公司内部控制缺陷的原因-10

五、对我国上市公司内部控制的建议11

（一）完善内部控制环境-11

（二）采取有效的控制活动-12

（三）健全内部控制监管体系12

（四）加强风险意识12

（五）建立良好信息沟通系统12

（六）规范内部控制信息披露13

六、结束语13

参考文献-14