【摘要】 随着我国经济的高速发展，市场经济竞争日趋激烈，中国上市公司实施内部控制不管是效率还是效果很大程度上任然存在很多问题，这些问题受到理论界与实务界的广泛关注，研究我国企业内部控制存在缺陷具有现实意义。因此，本文采用案例分析法，以 全新好上市公司为例，从内部控制五要素出发，对企业内部控制中存在的问题及改进建议进行浅析。

【关键词】内部控制  内部控制缺陷 问题 防范措施

目录

摘要

Abstract

一、背景-3

二、内部控制概念与内部控制缺陷理论分析-5

（一）内部控制概念及其局限性-5

1.内部控制的含义及目标-5

2.内部控制五要素-5

(二)内部控制缺陷理论分析-7

1.内部控制缺陷的概念-7

2.内部控制的局限性-7

3.在整体层面了解内部控制-7

三、案例分析-8

（一） A上市公司概况-8

（二）通过内部控制五要素进行分析-8

1.环境分析-9

2．风险评估过程的分析-10

3.信息系统与沟通的分析-10

4.控制活动的分析-12

5．对控制的监督分析-13

四、内控缺陷的防范措施-14

(一)从根本上营造内部控制环境-14

(二)利用外部审计资源-14

（三）建立应急的预防机制-14

（四）内审部门的警惕性-15

五、小结-15

【参考文献】-16