摘要：面对复杂的国内和国际经济形势，我国提出了“一带一路”战略。在国家战略的指引下，“走出去”企业不断开展对外贸易活动，积极地对外进行投资。目前，我国税务机关制定并发布了一系列的对外投资税收政策与管理规范，随着“一带一路”战略的发展与成熟，我国对外投资税收政策逐渐完善，这给予了“走出去”企业更多的发展空间。但是，我国对外投资税收体系还没有完全建立，依然存在许多问题，“走出去”企业在对外投资中往往享受不到税收优惠政策，面临着很多税收风险，这导致投资积极性不高，投资规模不大等问题。本文旨在通过梳理对外投资的税收政策，结合我国“走出去”企业的投资特征，发现我国税收制度中的问题，提出相关建议，使我国“走出去”企业相关政策更加完善，促进企业对外投资。

关键词：走出去企业 对外投资 反避税管理 税收政策

目录

摘要

Abstract

一、研究背景及意义-6

（一）研究背景-6

（二）研究意义-6

二、税收政策促进企业走出去的原理-7

（一）税收政策促进企业走出去的作用原理-7

（二）税收激励政策工具-7

三、我国“走出去”企业税收政策现状与问题分析-7

（一）“走出去”企业对外投资的税收政策体系-7

1．税收抵免制度-7

2．优惠政策-8

3．税收协定签订情况-8

4．纳税服务-8

（二）我国“走出去”企业对外投资问题分析-8

1．税制方面-8

2.企业方面-9

四、“走出去”企业面临的税务风险-10

(一)税制差异风险-10

(二)税收争议风险-11

(三)重复征税风险-11

(四)反避税调查风险-11

五、完善“走出去”企业税收政策建议-12

（一）税制层面-12

1.丰富税收政策工具-12

2.完善现行税收投资抵免政策-12

3.完善税收协定-12

4.适时签订税收饶让条款-13

（二）企业层面-13

1.加强对投资国税制的了解-13

2.积极利用税收协定-14

3.主动向税务机关咨询-14

4.培养专业国际税收人才-14

参考文献-15