摘要:在竞争激烈的市场经济条件下,特别是全球经济危机的大背景下，中小企业现金流量管理的问题始终普遍存在。本文对于现金流量管理的内涵、分类以及其对于企业的影响做了详细的阐述，并对现金流量管理的内涵、目标、内容以及常见的问题也做了明确说明。针对悦达企业现金流量管理的现状及其存在的问题作了分析，其中包括对现金流量总体趋势的分析、现金流入结构的分析、现金流入流出比的分析、自由现金流量分析、经营活动，筹资活动以及投资活动现金流量分析，对于经营活动的现金流量则做了重点分析，最后对于现金支付能力、收益质量等指标也做了分析，发现了现阶段悦达公司现金流量管理存在的一系列问题，并针对其存在的问题提出了相应的对策，包括加强现金流出的日常控制，加强现金流入的积极再造、改善经营性、筹资性、投资性活动占现金流中的比重、加强经营性现金流量管理、加强自由现金流量管理，以此来加强企业的现金流量管理，达到经营的有效运转。

关键词中小企业；现金流量；问题及对策

目录

摘要

Abstract

1绪论-1

1.1研究背景-1

1.2 研究意义-1

1.3国内外研究现状-2

1.4论文框架结构-3

2现金流量管理概述-4

2.1现金流量的内涵-4

2.2现金流量的分类-4

2.3现金持有量对企业的影响-4

2.3.1正面影响——持有动机-4

2.3.2负面影响——持有成本-5

2.4现金流量管理的内涵-5

2.5现金流量管理的目标-5

2.6现金流量管理的内容-6

2.7现金流量管理常见问题-6

2.7.1现金流量管理的目标不清、方向不明-6

2.7.2现金流量管理意识不强-6

2.7.3缺少专门的现金流量管理方法-6

2.7.4没有充分利用信息技术-7

2.7.5事前缺少预测，事中投资过分分散，事后考核标准不合理-7

3 悦达公司现金流量管理现状及存在的问题分析-8

3.1 公司简介-8

3.2 现金流量总体趋势及存在的问题分析-8

3.3 现金流入结构及存在的问题分析-9

3.4 现金流入流出比及存在的问题分析-11

3.5 经营活动现金流量存在问题分析-11

3.5.1经营活动现金流量结构分析-12

3.5.2经营活动现金流量趋势分析-12

3.6筹资活动现金流量存在问题分析-13

3.7投资活动现金流量存在问题分析-14

3.8现金支付能力及存在问题分析-15

3.9收益质量及存在问题分析-16

3.10自由现金流量及存在问题分析-16

4 解决企业现金流量管理中存在问题的对策-18

4.1加强现金流出的日常控制-18

4.2加强现金流入的积极再造-18

4.3改善经营性、筹资性、投资性活动现金流结构比重-18

4.4 加强经营性现金流量管理-19

4.5 加强自由现金流量管理-19

结论-20

致谢-21

参考文献-22

附录-23

附录1 现金流量表-23