摘要:营运资金是企业资金的重要组成部分，也是企业进行正常的生产经营活动所必须具备的条件。因此，研究企业营运资金管理存在的问题具有十分重要的意义。本文在营运资金已有的研究基础上，界定营运资金内涵，分析营运资金管理的基本原则。对苏丰公司的流动资产现状、流动负债现状以及营运资金现状进行分析。针对苏丰公司的具体情况建立营运资金财务分析体系，分别对苏丰公司的短期偿债能力、流动资产的运用效率以及流动负债的运用效率进行分析，预测苏丰公司的对营运资金的需求量并进行比较，对苏丰公司的营运资金的总体管理绩效进行分析评价。发现苏丰公司营运资金管理过程中存在的问题，主要是企业的短期偿债能力存在缺陷，企业的营运能力有下降的趋势，企业对营运资金的管理和预算机制存在问题，企业的营运资金的周转效率缓慢，企业的存货管理不周导致存货过多以及对应收账款的管理不善导致企业的应收账款周转率较低。针对这些问题提出建立相关的预算机制和分析机制，加强对存货的管理、对应收账款的管理以及对企业流动资产的管理的对策。

关键词 营运资金；现状分析；对策

 

目录

摘要

Abstract

1 绪论-1

1.1 研究背景-1

1.2 研究意义-1

1.2.1 研究价值-1

1.2.2 现实意义-1

1.3 研究现状-2

1.4 论文框架结构-2

2 营运资金管理理论概述-4

2.1 营运资金的内涵-4

2.2 营运资金的特点-4

2.2.1营运资金周转时期短-4

2.2.2营运资金易变现-4

2.2.3营运资金的数量具有波动性-4

2.2.4营运资金的实物形态具有变动性-4

2.2.5营运资金的来源具有多样性-5

2.3 营运资金管理的内涵-5

2.4 营运资金管理的基本原则-5

2.4.1正确预测营运资金的需要量-5

2.4.2保证生产经营需要，节约使用资金-5

2.4.3提高资金使用效益-6

2.4.4确保企业的短期偿债能力-6

3江苏苏丰纺织公司营运资金管理存在的问题与对策研究-7

3.1 企业简介-7

3.2 苏丰公司营运资金现状分析-7

3.2.1苏丰公司流动资产现状分析-7

3.2.2苏丰公司货币资金现状分析-9

3.2.3苏丰公司流动负债现状分析-9

3.2.4苏丰公司营运资金现状分析-11

3.3苏丰公司的营运资金财务分析-11

3.3.1苏丰公司营运资金财务分析体系-11

3.3.2苏丰公司短期偿债能力分析-12

3.3.3苏丰公司流动资产运用效率分析-14

3.3.4苏丰公司流动负债运用效率分析-15

3.3.5预测苏丰公司营运资金的需求量-16

3.3.6苏丰公司营运资金总体管理绩效分析-16

3.4苏丰公司营运资金管理存在问题-17

3.4.1企业的短期偿债能力低-17

3.4.2企业的营运能力下降-18

3.4.3企业的预算机制和分析机制存在问题-18

3.4.4企业的营运资金周转效率缓慢-18

3.4.5企业的存货过多-18

3.4.6企业的应收账款管理不善-19

3.5针对苏丰公司营运资金管理存在问题的对策与建议-19

3.5.1建立相关的预算机制和分析机制-19

3.5.2加强对存货的管理-19

3.5.3加快应收账款的周转效率-20

3.5.4提高企业的短期偿债能力-20

结论-21

致谢-22

参考文献-23

附录-24

附录1苏丰公司资产负债表-24

附录2苏丰公司利润及利润分配表-26