内容提要：在现代市场经济体制中，内部控制日益得到企业的关注，在企业内部经营活动中占有者重要的地位。当内部控制的重大缺陷出现时则为企业带来重大的影响，内部控制的重大缺陷决定着内部控制有效性的判断，是内部控制自我评价报告与鉴定报告中最核心的信息，是我国整个企业有效运转的衡量标准之一，更是新时代企业发展方向的重要指引。近年来，我国针对企业内部控制重大缺陷的应对措施取得较好的成就，并且在国内外研究都取得较好的标杆性的成果。本文主要从内部控制的含义、内部控制在企业中所占有的重要性地位、国内外内部控制制度的现状、企业经营过程中内部控制重大缺陷的认定与识别和影响因素所产生的经济后果这几个层面层面进行梳理，再进一步对分析内部控制产生的原因，通过对企业内部控制的重大缺陷问题提出相应的应对措施并进行进一步的探讨与研究最终提出自己的建议和改进措施等。

关键词：内部控制 重大缺陷 分析与认定 影响因素 应对措施

目录

摘要

Abstract

一、内部控制的概述-1

（一）内部控制的含义-1

（二）内部控制的重要性-1

（三）国外内部控制的发展历程及现状-2

（四）我国内部控制的现状-2

二、内部控制重大缺陷构成的原因-2

（一）内部控制制度不完善-2

（二）内部财务管理混乱-3

（三）审计未起到实质性作用-3

（四）企业人员综合素质不高-3

（五）信息沟通渠道不顺畅-3

三、内部控制重大缺陷的识别方法-4

（一）测试识别法-4

（二）迹象识别法-4

（三）定性定量结合分析法-4

（四）关键控制点认定法-4

四、内部控制重大缺陷的应对措施-4

（一）建立良好的内部控制管理制度-4

（二）优化内部控制环境-5

（三）建立风险评估体系-6

（四）完善监督评价体系-7

（五）加强外部监督-7

参考文献-7