摘要：中小企业是我国国民经济的重要组成部分，在促进就业、推动经济发展、维护社会稳定中有着不可替代的作用。但从我国中小企业的发展情况来看，中小企业的平均寿命普遍较短，只要遇到经济波动，就会有大批中小企业陷入困境，甚至倒闭。而内部控制的薄弱正是重要原因之一。因此强化中小企业内部控制的建设，对中小企业健康长久发展具有重要意义。本文通过对杭州市中小企业控制活动方面的调查数据进行分析，结合实例研究和理论探讨，考虑信息化的背景，找出中小企业内部控制存在的问题和原因，并提出相应的改进建议。

关键词：中小企业；杭州市；控制活动；信息化；对策

目录

摘要

Abstract

1-引言-1

2-国内外研究现状及发展趋势-1

3-中小企业内部控制的现状及问题-2

3.1-调查背景-3

3.2-中小企业内部控制存在的问题-3

3.2.1-不相容职务未严格分离-3

3.2.2-授权审批制度流于形式-4

3.2.3-部分企业缺乏财产保护意识，财产保护控制不佳-5

3.2.4-绩效考评控制存在缺陷-6

3.2.5-部分业务的内部控制存在不足-7

3.3-信息化背景下内部控制存在的新问题-8

3.3.1-财务信息安全控制薄弱-8

3.3.2-数据库内容未嵌入内部控制流程中-8

4-中小企业内部控制存在问题的成因-9

4.1-中小企业追求成本节约使然-9

4.2-内部控制未得到应有的重视-9

4.3-人员素质的限制-9

4.4-内部控制理论与实务不完善-10

5-加强中小企业内部控制的建议-10

5.1-提升管理者的素质和内控意识-10

5.2-建立健全内部控制制度-11

5.3-不相容职务相分离，将授权审批嵌入内控流程中-11

5.4-完善绩效考评控制环节，用好绩效考评结果-12

5.5-强化财产保护控制，责任落实到人-12

5.6-设置信息系统权限，加强内外部信息安全控制-13

5.7-重视数据库信息，优化数据库信息在内部控制中的应用-13

6-结语-13

参考文献-15