摘要：内部审计在新中国已经走过了30多个年头，随着市场经济的发展，其作为企业管理制度组成部分的重要性愈来愈突出。本文从公司治理和内部审计的相关概念出发，以受托责任理论、内部控制理论和价值链理论为契合点，构建内部审计实现公司治理效果的理论框架，并以中国粮油控股有限公司为例，深入探讨内部审计在我国现行体制下在公司治理中的作用模型，旨在更加立体、生动地呈现内部审计的职能作用，并据此提出一些对策与建议。

 

关键词：内部审计；公司治理；作用；中粮控股

 

目录

摘要

Abstract

1  引  言-1

1.1  研究的背景及意义-1

1.2  国内外文献综述-1

1.2.1  国外研究文献-1

1.2.2  国内研究文献-2

2  公司治理与内部审计理论概述-3

2.1  公司治理涵义及其模式-3

2.1.1  公司治理涵义-3

2.1.2  公司治理模式-4

2.2  内部审计涵义及其模式-5

2.2.1  内部审计涵义-5

2.2.2  内部审计模式-5

2.3  内部审计与公司治理的关系-6

2.3.1  动因一致——基于受托责任制视角-6

2.3.2  协同控制——基于内部控制理论视角-6

2.3.3  目标一致——基于价值链理论角度-7

2.4  内部审计在公司治理中的职能分析-7

2.4.1  基本职能-7

2.4.2  拓展职能-7

2.4.3  终极职能-8

3  中国粮油控股有限公司内部审计案例分析-8

3.1  中粮控股的基本情况-8

3.2  中粮控股内部审计的基本情况-8

3.2.1  内部审计的基本职责-8

3.2.2  内部审计的制度基础-9

3.3  中粮控股内部审计的具体实践-9

3.3.1  风险导向内部审计-9

3.3.2  基本建设项目全过程跟踪审计-10

3.3.3  参与制定招投标流程并实施招投标全过程跟踪审计-11

3.3.4  应用定制审计作业系统-11

3.3.5  发挥审计职能作用的几项措施-12

4  内部审计在公司治理中的作用模型构建-12

4.1  基础作用-12

4.1.1  对公司经营管理中的权、责、利进行监督、控制和评价-12

4.1.2  提高公司风险防范与管理水平-13

4.1.3  有助于信息反馈，弥补外部审计的不足-13

4.1.4  为被审计单位提供咨询和服务-14

4.2  战略作用-14

4.2.1  增加组织价值-14

4.2.2  完善公司治理-14

5  强化内部审计在公司治理中作用的对策-15

5.1  建设和完善审计制度，提高内部审计独立性-15

5.2  把握工作重点，积极推广风险导向型内部审计-16

5.3  加强管理层对审计工作的支持力度，营造良好的审计工作环境-16

5.4  打造优秀专业的审计团队，不断提升审计人员的职业素养和专业技能-16

参考文献-17