摘 要：随着我国高等职业教育事业的快速发展，高职院校的内部管理水平也随之不断提高，但是高职院校的内部管理与事业的快速发展还存在着不相适应的地方。本文以JX职业技术学院为例，通过实地调研、访谈、文献研究等途径，了解我国高职院校内部控制的现状，以小见大，探讨了我国高职院校内部控制中存在的问题并针对这些问题提出相应的建议。

关键词：高职院校；内部控制；现状；改进对策

目录

摘要

Abstract

1 引  言-1

2 内部控制概述-1

2.1  内部控制内涵与要素-1

2. 1. 1  内部控制内涵-1

2. 1. 2  内部控制要素-2

2.2  高职院校内部控制概述-3

2. 2. 1  高职院校内部控制内涵-3

2. 2. 2  高职院校内部控制特点-4

3 我国高职院校内部控制的现状分析——以JX职业技术学院为例-5

3.1  学院基本情况-5

3.2  学院内部控制工作分析-5

3. 2. 1  学院内部控制环境-5

3. 2. 2  学院内部控制风险评估-6

3. 2. 3  学院内部控制活动-6

3. 2. 4  学院内部控制信息与沟通-7

3. 2. 5  学院内部控制监督-7

4  我国高职院校内部控制主要问题-8

4.1  内部控制环境存在缺陷-8

4. 1. 1  内部控制意识欠缺,执行力低下-8

4. 1. 2  内部控制组织机构和人员缺乏独立性-8

4. 1. 3  内部控制人才队伍建设不足-8

4. 1. 4  内部控制制度存在薄弱环节-9

4.2  风险控制关键点设置存在漏洞-9

4.3  信息化程度低，信息共享渠道狭窄-9

4.4  对内部控制的管理缺失监督乏力-10

5  我国高职院校内部控制的改进对策思考-10

5.1  改善内部控制环境-10

5. 1. 1  树立校级领导牵头组织，全员参与的内部控制意识-10

5. 1. 2  搭好组织架构，确保内控部门自身独立相互制衡-11

5. 1. 3  强化专业培训，加强内部控制人才队伍建设-11

5. 1. 4  及时建章立制，完善内部控制制度-11

5.2  重点关注风险控制点，优化风险评估机制-12

5.3  提升信息化程度，助力内控信息多部门共享-12

5.4  坚持内外齐抓，加大内部控制管理监督力度-12

6  结束语-13

参考文献-14