摘要：当前，我国经济发展进入新常态阶段，内部控制对于企业发展的重要作用更是不言而喻。我国从2011年度开始要求境内外同时上市的公司披露企业内部控制审计报告，截至2015年12月31日，共有2670家上市公司对外披露了内部控制自我评价报告，内部控制整体有效的企业占比达到了93.45%。2012年3月23日，新华制药股份有限公司被信永中和会计师事务所出具了中国第一份否定意见的内部控制审计报告，这标志着我国的内部控制审计开始独立发展。新华制药作为第一家内部控制存在缺陷的上市公司，具有上市公司内部控制普遍存在的共性问题和自身问题，在内部控制审计日益得到重视的大背景下，研究新华制药内部控制具有重要的现实意义和理论意义。本文以新华制药内部控制失效为切入点，分析其内控失效的原因，并针对新华制药内控所存在的问题提出相应的改进措施。

关键词：内部控制；新华制药；内部控制失效

目录

摘要

Abstract

1  引  言-1

1.1  研究背景及意义-1

1.2  文献综述-2

1.2.1  国外文献综述-2

1.2.2  国内文献综述-3

1.3  研究方法-4

1.4  研究思路-4

2  内部控制的相关理论内容-4

2.1  内部控制的概念-4

2.2  内部控制的发展历程-5

2.3  内部控制的要素-6

3  我国企业内部控制的现状、问题及其原因-6

3.1  我国企业内部控制的现状及问题-6

3.2  我国企业内部控制存在问题的原因-8

4  新华制药股份有限公司内部控制现状分析及完善对策-8

4.1  新华制药股份有限公司案例背景分析-8

4.2  新华制药股份有限公司内部控制现状分析-10

4.3  新华制药股份有限公司内部控制存在的问题及原因分析-13

4.4  新华制药股份有限公司内部控制的完善对策-14

参考文献-16