摘要：随着全球经济环境的不断升温和经济一体化的迅猛发展，我国上市企业时常面临一些竞争和挑战。在复杂多变的外部环境中，企业已经开始意识到加强风险管理，完善内部控制制度，是实现经营目标、企业竞争力增强的途径。在2014年獐子岛“冷水团”事件发生之后，上市公司内部控制问题引起了各界的关注。对于上市公司来讲，其盈利能力和健康发展不仅关系到广大投资者的利益，也关系到我国资本市场和社会主义市场经济的健康发展。本文选择运用COSO-ERM框架对獐子岛集团内部控制存在的问题进行分析，从风险管理的角度帮助企业完善内部控制。

关键词：上市公司；内部控制；獐子岛集团；COSO-ERM

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摘要

Abstract

1-引  言-1

1.1-研究的背景-1

1.2  研究的目的和意义-1

1.3  本文主要研究内容和方法-2

2  文献综述-2

2.1国外研究综述-2

2.2国内研究综述-2

3  相关概念界定-3

3.1  ERM框架的内容-3

3.2  COSO-ERM八要素-3

3.2.1内部环境-3

3.2.2目标制定-4

3.2.3事项识别-4

3.2.4风险评估-4

3.2.5风险反应-4

3.2.6控制活动-4

3.2.7信息和沟通-4

3.2.8监督-5

4  案例分析-5

4.1  獐子岛集团概况-5

4.2  獐子岛事件回顾-5

4.3  运用COSO-ERM解读獐子岛集团-6

4.3.1内部环境的失败-6

4.3.2目标制定急功近利-7

4.3.3事项识别不清晰-9

4.3.4风险评估失败，盲目扩张-10

4.3.5风险反应迟钝-11

4.3.6控制活动失效-11

4.3.7缺乏信息与沟通-11

4.3.8监督没有发挥作用-12

4.4  相应的对策-12

4.4.1完善的内部控制环境-12

4.4.2明确的目标制定-13

4.4.3全面的事项识别-13

4.4.4科学系统的风险评估-13

4.4.5灵活、准确的风险反应-14

4.4.6健全可执行的控制活动-14

4.4.7及时、充分的信息与沟通-14

4.4.8到位、有效的监督-15

5  结论与不足-15

参考文献-17