摘要:当前，由于受内外部经济环境的影响，企业面临着资金与市场的双重压力，而现金预算能够清楚地反映企业各时段现金流入与流出。合理筹措与分配资金，能有效地规避企业的财务风险，提高企业的综合竞争力。因此，企业必须加强对现金预算的管理。

本文首先介绍了现金预算对企业财务管理的作用与意义，重点探讨了在上海汇光电气股份有限公司投融资领域，现金预算的管理作用如何发挥最大化，然后分析了现金预算自身编制方面、管理层理念方面、执行应用时的监督与控制、考核与奖惩机制方面还存在的不足，最后针对这些问题提出相应的完善措施。

关键词 现金预算；财务管理；存在不足；改善措施

 

目录

摘要

Abstract

1 绪论-0

1.1 现代企业激烈竞争下的现金预算的研究背景-0

1.2 现金预算的国内外研究现状概述-0

1.3 现金预算的研究价值与现实意义-1

2 现金预算理论贯穿财务管理活动全过程的概述-2

2.1 现金预算的编制-2

2.1.1 销售预算的编制-3

2.1.2 生产预算的编制-3

2.1.3 其他预算的编制-3

2.1.4 年度现金预算的编制-4

2.2 现金预算在企业财务管理活动中的作用-5

2.2.1 有助于把握现金管理与控制的方向-6

2.2.2 有助于合理控制现金余额-6

2.2.3 有助于企业有效规避财务风险-6

2.2.4 有助于协调企业内部工作-7

3 现金预算在上海汇光电气股份有限公司财务管理中的实施现状-8

3.1 企业投融资活动的概述-8

3.2 现金预算在融资领域的预算管理-8

3.2.1 企业筹资预算的编制-9

3.2.2 现金预算在企业融资领域的作用-10

3.3 现金预算在对外投资领域的预算管理-10

3.3.1 企业对外投资预算的编制-10

3.3.2 现金预算在企业对外投资领域的作用-11

3.4 现金预算在对内投资领域的预算管理-12

3.4.1 企业内部投资预算的编制-12

3.4.2 现金预算在企业对内投资领域的作用-13

4 目前现金预算在企业财务管理中存在的不足-15

4.1 现金预算本身编制方面的不足-15

4.1.1 预算编制的灵活性差，缺乏可操作性-15

4.1.2 数据信息不完整，预算的准确率难以把握-15

4.1.3 现金预算编制过分关注经营领域-15

4.2 现金预算应用时的不足-16

4.2.1 现金预算管理理念模糊，管理层专业性较低-16

4.2.2 现金预算的执行不到位，控制力度不强-16

4.2.3 现金预算的反馈不及时，考核与奖励机制不完善-19

5 现金预算管理的改善措施-20

5.1 计划性地编制现金预算，源头上进行管理-20

5.1.1 灵活地编制现金预算-20

5.1.2 增强数据的完整及可靠度-21

5.1.3 加强各期预算编制的衔接性-22

5.2 加强管理层对现金预算的重视力度-23

5.3 增强预算执行过程中的监督与控制-24

5.4 完善现金预算考核与奖励机制-25

结论-27

致谢-28

参考文献-29