摘 要:内部控制是为实现经营管理目标、组织内部经营活动而建立的各职能部门之间对业务活动进行组织、制约、考核和调节的方法、程序和措施。它是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。本文就加强我国中小企业内部控制制度建设这一课题进行了分析和研究。本文采用规范研究与实证分析相结合的方法、归纳分析法、宏观与微观相结合的方法来铺展全文。以我国中小企业的内部控制制度为对象，概括描述了内部控制制度的基本内涵、作用及发展历程；再辅以实证分析，得到目前我国中小企业现阶段内部控制的状况；最后，针对解决中小企业内部控制的问题提出了独到的、全面详细的见解。在文章最后，以广州某制锁企业这一具体事例为样本，具体分析了其内部控制所存在的问题，并提出了合适的改进意见，进一步支持了本文论点，得出了以下结论：只有设计一套完善的、合理有效的内部控制制度，才能使企业更好的走向规范化发展道路，促进企业乃至整个行业的可持续发展。此外，本文还对我国关于中小企业内部控制制度建设未来研究方向和研究重点提出了建议。

关键词：内部控制制度；中小企业；人员素质；内部监督

目录

摘要

ABSTRACT

第1章 绪论-1

1.1 研究背景及研究意义-1

1.1.1 研究背景-1

1.1.2 研究意义-2

1.2 国内外研究现状-2

1.2.1 国外文献综述-2

1.2.1 国内文献综述-3

1.3 内部控制的基本理论概述-5

1.4 本课题的目标和主要任务-5

1.4.1 研究目的-5

1.4.2 研究内容-5

1.5 研究的创新与不足-5

第2章 我国中小企业内部控制概况-7

2.1 我国中小企业内部控制的主要环节-7

2.2 内部控制对我国中小企业发展的重要性-7

2.3我国中小企业内部控制的现状-7

第3章 S公司及其内控现状分析与研究-9

3.1 广州某锁业有限公司（以下简称S公司）情况介绍-9

3.2  S公司内部控制现状与问题的原因分析-9

3.2.1 权责分派模糊不清-9

3.2.2  风险评估水平低下-10

3.2.3  人事政策与员工素质-10

3.2.4  会计核算流于形式-11

第4章 我国中小企业内部控制的薄弱现状及原因分析-13

4.1 岗位设置缺乏牵制性-13

4.2 组织结构过于简单-13

4.3 缺乏具有良好专业素质的人才-13

4.4 内部控制目标缺乏有效性-14

4.5 资金的安全性不足-14

4.6 内部审计监督不到位-14

第5章 完善中小企业内部控制的措施与建议-17

5.1 加强和完善中小企业内部控制制度的原则-17

5.2 以S公司为例建立健全中小企业完善的内部控制制度体系-17

5.2.1 完善内部控制环境-17

5.2.2 明确控制目标-18

5.2.3 改善控制技术-19

5.2.4 强化内部审计-20

5.2.5 与时俱进且保持创新-20

第6章 结论与展望-21

6.1结论-21

6.2不足之处及未来展望-21

参考文献-23

致  谢-25