内容摘要：公司的内部会计制度，主要是为了提高企业经营管理的效率，防止舞弊，控制风险等的目的，而在单位内部采取相互联系、相互制约的制度和方法。以上海弗列加滤清器有限公司为例，比较关键的内部会计控制制度包含内部资金管理体系和费用报销体系，涉及现金管理与核算；员工借款、备用金的支付与管理；直接和间接采购报销；旅行和招待政策等。总体上来看，弗列加的内部会计制度较为完善，但是在不少细节仍存在问题，需要根据公司本身的实际情况，进行适当调整和改善，以适应因公司不断发展而产生的更多需求。内部会计首先必须遵循法律法规的基本要求。根据企业自身具体情况制定适用于本企业的会计控制制度，细化制度中的要求可以避免在执行过程中遇到的种种困难，岗位应当划分明确，并且相互牵制、相互监督，以保证内部会计制度的有效执行。

关键词：会计制度  资金管理  费用报销  制度优劣

目录

摘要

Abstract

一、弗列加资金管理体系及费用报销体系的现状、优劣及对策3 

（一）企业内部资金管理体系的现状、优劣及对策3

1.现金管理和核算现状、优劣及对策3

（1）现金管理和核算现状3

  （2）现金管理和核算优劣及对策5

2.员工借款、备用金的支付与管理现状、优劣及对策6

（1）员工借款、备用金的支付与管理现状6

（2）员工借款、备用金的支付与管理优劣及对策7

（二）费用报销体系的现状、优劣及对策9 

  1.直接和间接采购报销现状、优劣及对策9

  （1）直接和间接采购报销现状9

  （2）直接和间接采购报销、优劣及对策11

2.旅行和招待政策现状、优劣及对策15

  （1）旅行和招待政策现状15

  （2）旅行和招待政策优劣及对策16

二、弗列加内部资金管理体系及费用报销体系的意义18

参考文献-20