摘要:随着我国上市公司的迅猛发展，各种风险日益凸显，企业因内部控制缺失或失效引发的巨额资产损失、财务舞弊、经营失败破产案例时有发生。《萨班斯一奥克斯利法案》带给我国上市公司内部控制实践很大启发。2006年6月，上海证券交易所率先推出《上海证券交易所上市公司内部控制指引》、2006年9月，深圳证券交易所也推出《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》，这标志着我国已经进入了全面构建企业内部控制规范体系的新时期；2008年6月，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委在广泛征求各部门意见的基础上，联合发布了我国第一部《企业内部控制基本规范》，被誉为中国版的萨班斯法案。

本文主要通过SWOT分析框架对上市公司内部控制制度的优势、劣势、机会和威胁进行了分析探讨。公司内部控制制度的优势和劣势主要从公司内部管理视角切入分析，机会和威胁主要从监管机构及审计部门的外部视角进行分析。最后，基于SWOT分析法和财政部有关《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》，从三个方面提出完善上市公司内部控制的对策。

关键词：上市公司；内部控制；SWOT分析

 

目录

摘要

ABSTRACT

第1章 绪论-1

1.1 研究背景和意义-1

1.1.1研究背景-1

1.1.2研究意义-1

1.2 研究目的与方法-1

1.2.1研究目的-2

1.2.2研究方法-2

1.3研究思路和内容框架-2

1.3.1研究思路-2

1.3.2内容框架-3

第2章 文献综述-4

2.1 COSO内控框架-4

2.2内部控制文献综述-5

2.2.1国外研究-5

2.2.2国内研究-5

2.2.3国内外研究评价-6

第3章 基于SWOT分析法的上市公司内部控制制度的评价-7

3.1研究上市公司内部控制制度的方法-7

3.2采用SWOT分析法对内部控制制度的研究-7

3.3优势分析-7

3.3.1上市公司对内部控制制度日益重视-7

3.3.2上司公司管理层有内在动力披露内部控制信息-7

3.4劣势分析-7

3.4.1内部评价缺乏规范流程-7

3.4.2内控相关从业人员缺乏系统培训-8

3.4.3 企业未积极营造内控的良好环境-8

3.5机会分析-7

3.5.1有关内控制度理论研究方兴未艾-8

3.5.2监管部门初步建立了内控信息披露制度-8

3.5.3监管机构对于内控制度监管力度加强-9

3.5.4外部投资者对内控信息关注度提升-9

3.6威胁分析-7

3.6.1内部控制信息披露流于形式-8

3.6.2对企业违规披露内部控制信息处罚不明确-8

3.6.3内控咨询及审计机构的专业能力不足-8

第4章 改善建议-10

4.1提高上市公司健全内控评价的积极性-10

4.2建立健全内部控制评价信息披露规范-10

4.2.1提升信息披露广度-10

4.2.1提升信息披露深度-10

4.3建立健全内部控制评价体系操作制度-10

4.3.1提升评价体系的统一性-10

4.3.2提升评价体系的操作性-10

4.4加强内部控制评价效能保证机制-11

4.4.1部控制评价效能的内部保证机制待加强-11

4.4.2内部控制评价效能的外部保证机制待改善-11

4.5提升内控咨询机构及审计机构的执业专业性-12

参考文献-13

致  谢-14