摘要：随着社会经济的飞跃式发展，现代企业制度焕发新的活力，企业内部控制越来越吸引学术界的注意力。我国政府颁布了一系列关于内部控制、规范市场经济、提高核心竞争力、建立健全企业管理的重要法律法规。整个学术界对企业内部控制的研究不够透彻，与此同时我国对内部控制的研究处于萌芽状态，对此还不成熟，很难适应当前企业高速健康发展的需求。因此，研究内部控制体系前景非常可观，可以完善企业的管理能力和经营效率。文章内部控制的定义、构成要素和目标等为起点，以更好地理解相关控制理论作为理论研究的基础，以COSO报告提出的内部控制五大要素为理论依据，以财务造假的康得新公司为例，首先介绍康得新公司的情况，康得新企业的内部控制体制现状和问题进行深入系统地调研和分析，总结出康得新企业内部控制要素缺陷，了解不可控的因素进行分析，找出问题的原因，用内部控制理论为基石，提出新建议、新经验、新方法来改进公司学习的目标，指出其漏洞以及解决方法，为其他企业提供警示，以便于市场秩序的规范，经济发展提速换挡。

 

关键字：康得新   COSO报告  内部控制 

 

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摘要

Abstract

1绪论-1

1.1研究背景-1

1.2研究意义-1

2内部控制的理论基础-1

2.1 内部控制的定义-1

2.2内部控制要素-2

2.3内部控制的局限-3

3康得新企业基本情况介绍-4

3.1康得新企业背景简介-4

3.2公司内部控制基本情况介绍-5

3.2.1公司控制环境-5

3.2.2风险评估能力-6

3.2.3公司控制活动-6

3.2.4信息与沟通能力-7

3.2.5内部监督能力-7

4康得新公司内部控制缺陷分析-7

4.1康得新公司内部控制缺陷导致财务造假-7

4.2康得新公司内部控制缺陷的表现-8

4.2.1长期虚增利润总额-8

4.2.2控股股东非经营性占用资金的关联交易情况未披露-8

4.2.3股权结构失衡-8

4.2.4过大过高的股权质押比重-9

4.3康得新公司内部控制缺陷原因分析-9

4.3.1 控制环境较差-9

4.3.2 风险评估能力不足-10

4.3.3 控制活动不当-10

4.3.4信息与沟通不畅-10

4.3.5内部监督失效-11

4.4公司整改现状-11

5康得新企业内控缺陷的启示-11

5.1 改善公司的内部环境-11

5.2加强战略制定和风险评估能力建设-11

5.3加强内控监督机制-12

5.4借助社会审计力量，监督内控质量-13

6结论-13

参考文献-14

致 谢-15